Check list antiriclaggio per gli studi professionali

L'Istitituto di ricerca dei dottori commercialisti e degli esperti contabili, l'IRDEC, ha pubblicato un interessante vademecum dal titolo "Antiriciclaggio: check list per la verifica dell'adozione delle misure di legge negli studi professionali" con il quale intende fornire:

una check list sulla scorta della quale il professionista potrà verificare l'adozione delle misure antiriciclaggio all'interno del proprio studio.

E' possibile scarica il documento al seguente link. Maggiori informazioni sono reperibili invece al seguente collegamento.

Il sommario del documento è il seguente:

1. Premessa.
2. Le attività preliminari di verifica connesse agli obblighi del professionista, dei dipendenti e dei collaboratori.
3. L'adeguata verifica della clientela. 
1. Gli adempimenti dei professionisti collaboratori di studio.
2. Profili sanzionatori.
4. La conservazione e la registrazione dei dati.
1. Profili sanzionatori.
5. La formazione dei dipendenti e dei collaboratori.
6. La segnalazione di operazioni sospette.
1. La codificazione di procedure ai fini della segnalazione di operazioni sospette.
2. Profili sanzionatori.
7. Le limitazioni all'uso del contante e dei titoli al portatore.
1. Profili sanzionatori.

Approfondimenti utili:

• Antiriciclaggio: i controlli della Guardia di Finanza nei confronti dei professionisti
• Obblighi antiriciclaggio: intermediari, professionisti e revisori
• Alberto Sala (Responsabile il Servizio Antiriciclaggio dell’O.D.C.E.C. di Milano): Riflessioni sull’antiriciclaggio

Antiriciclaggio. Obblighi dei professionisti, intermediari e altri soggetti. IV Edizione

Titolo: Antiriciclaggio. Obblighi dei professionisti, intermediari e altri soggetti. IV edizione
Autori: Saverio Capolupo, Michele Carbone, Gaspare Sturzo, Sergio Maria Battaglia
Editore: Ipsoa - Gruppo WKI
Pagine: 650
Anno: novembre 2012
Codice: 142079
Codice ISBN: 978-88-217-4065-7
Prezzo di copertina: 65,00 Euro
Prezzo archimagazine (- 10%): 58,50 Euro

PER APPROFONDIMENTI o per acquistarlo: http://www.archimagazine.com/bookshop/liantiriciclaggio.htm

Il successo delle precedenti edizioni e la sempre maggiore importanza che il tema riveste per tutti i soggetti del mondo professionale, commercialisti, avvocati, notai, revisori legali dei conti, ma anche per aziende, banche, società finanziarie e fiduciarie, assicurazioni, che a vario titolo devono necessariamente confrontarsi con le disposizioni di prevenzione e lotta al fenomeno del riciclaggio, hanno portato a questa quarta edizione, che è stata scritta basandosi su tre principi guida.

Il primo ha tenuto conto delle numerose novità legislative e regolamentari in materia che si sono succedute nell'ultimo periodo (dalla previsione di più stringenti limiti alla circolazione del contante, con le deroghe per gli stranieri, al nuovo sistema dei pagamenti nella Pubblica Amministrazione, dal diverso obbligo di comunicazione delle infrazioni amministrative alle competenze degli organi deputati alla gestione dei contesti sanzionatori) sino alle numerose modifiche e integrazioni apportate con il recente D.Lgs. 19 settembre 2012, n. 169.

Si è poi notevolmente implementata la parte dedicata all'adeguata verifica della clientela, agli indicatori di anomalia della Banca d'Italia, del Ministro della giustizia e del Ministro dell'interno nonché agli schemi rappresentativi di comportamenti anomali elaborati dall'Unità di informazione finanziaria, e altrettanto è stato fatto in ordine agli strumenti di pagamento (denaro contante, assegni, titoli al portatore) allo scopo di rendere la Guida uno strumento davvero operativo e di organica consultazione per tutti gli addetti ai lavori.

L'ultimo ha suggerito di inserire, al termine di ciascun capitolo, tabelle e grafici che in forma sintetica completano ovvero espongono tematiche di interesse ivi affrontate.

Il volume, pertanto completamente rivisitato, costituisce più che mai uno strumento affidabile e indispensabile sia per coloro che sono già padroni della disciplina, e intendono aggiornarsi in modo rapido e completo, sia per chi si avvicina per la prima volta a tale materia e vuol disporre di un testo di agevole comprensione, che permette di conoscere in maniera scientifica il quadro giuridico di riferimento, sia internazionale che domestico, e gli aspetti di carattere sostanziale relativi agli adempimenti di professionisti, intermediari ed altri operatori economici.


STRUTTURA
Capitolo I - Il monitoraggio dei flussi finanziari
Capitolo II - Misure di contrasto al riciclaggio e al finanziamento del terrorismo internazionale
Capitolo III - Definizioni e principi generali autorità - organismi
Capitolo IV - Soggetti e obblighi di adeguata verifica della clientela
Sezione I - I soggetti destinatari degli obblighi
Sezione II - Obblighi di adeguata verifica
Sezione III - Obblighi semplificati di adeguata verifica
Sezione IV - Obblighi rafforzati di adeguata verifica
Sezione V - Esecuzione da parte di terzi
Capitolo V - Obblighi di registrazione
Capitolo VI - Obblighi di segnalazione
Capitolo VII - Gli indicatori di anomalia per l'individuazione delle operazioni sospette
Capitolo VIII - Modelli e schemi rappresentativi di comportamenti anomali
Capitolo IX - Misure ulteriori
Capitolo X - L'attivita' ispettiva e l'utilizzo dei dati ai fini fiscali
Capitolo XI - I presidi antiriciclaggio
Capitolo XII - Gli illeciti penali e la confisca obbligatoria
Capitolo XIII - Utilizzo indebito o falsificazione/alterazione di carte di pagamento, possesso di carte di pagamento di provenienza illecita o false che abilitano il prelievo di denaro contante o l'acquisto di beni e servizi
Capitolo XIV - Gli illeciti amministrativi
Capitolo XV - Procedura d'accertamento degli illeciti amministrativi

Il registro cartaceo

Chiarissimo l'articolo di Luciano de Angelis disponibile su italiaoggi.it, dal titolo "Antiriciclaggio più tollerante", che analizza alcuni punti interessanti sulla tenuta dell'archivio cartaceo ai fini antiriciclaggio.
Questi i temi principale:

• Il problema della esibizione dell'archivio cartaceo
• Gli obblighi del collaboratore di studio
• Adeguata verifica
• I tempi per la registrazione dell'incarico da parte dei sindaci revisori

Documentazione del sistema informatico

I provvedimenti del 24 febbraio 2006 per professionisti ed operatori non finanziari, richiedono ad ogni professionista ed operatore che tenga l'archivio unico informato a conservare opportuna documentazione, così come riportato dai due ritagli che seguono.

Per ottemperare a questo semplice "obbligo" è sufficiente acquistare una copia del manuale del programma al seguente link.

Corso di formazione per professionisti ed aziende

La Camera di Commercio di Udine ha in programma per il 13 dicembre 2012 un corso di formazione dal titolo "La normativa antiriciclaggio per i professionisti e le aziende".

Gli argomenti trattati ed i rispettivi relatori sono:

Gli obblighi per i professionisti e le aziende introdotte dalla normativa antiriciclaggio ex D.L.vo 231/2007. Aspetti operativi e criticità applicative
Col. t. ISSMI Stefano Commentucci
Comandante Provinciale Guardia di Finanza Udine

L’attività ispettiva condotta dalla Guardia di Finanza in materia di osservanza degli obblighi antiriciclaggio da parte dei professionisti e delle aziende
Ten. Col. Fabio Sava
Comandante del Gruppo Tutela Economia del Nucleo di Polizia Tributaria Guardia di Finanza Udine
 

Per maggiori dettagli rimando al pagina dell'evento.

Adempimenti antiricialggio per i professionisti

Per avere una veloce e completa panoramica su quali siano gli adempimenti antiriciclaggio in capo ai professionisti, rimando il lettore agli appunti della dott.ssa Teresa Aragno: "Gli adempimenti antiriciclaggio per i professionisti", disponibile presso questo indirizzo.

Gli appunti della dott.ssa Aragno sono stati presentati nell'ambito di un convegno tenuto il 6 novembre 2012; organizzato dall'ODCE di Torino in collaborazione con la Guardia di Finanza di Torino e OPEN DOT.COM.

Invio anonimo delle segnalazioni per i commercialisti

Dopo notai e consulenti del lavoro, ora anche i commercialisti potranno inviare segnalazioni anonime attraverso gli ordini professionali. Per maggiori approfondimenti:

• Antiriciclaggio: segnalazioni anonime per i commercialisti
• Ultimi aggiornamenti su invii antiriciclaggio anonimi

Chiarimenti antiriciclaggio per professionisti: 5 video dal sole24ore

L'esperto del Sole 24 Ore Benedetto Santacroce, spiega in 5 video, le nozioni principali per l'applicazione della normativa antiriciclaggio all'interno di uno studio professionale. L'elenco dei video è il seguente:

1) Quali sono i principali adempimenti antiriclaggio per i professionisti?
2) In che cosa consiste l'adeguata verifica della clientela?
3) Quali sono i punti su cui si concentrerà l'attività di controllo della Guardia di finanza?
4) Quando e a chi va effettuata la segnalazione di operazioni sospette?
5) Quali sono le novità per i dottori commercialisti ed esperti contabili?

Per visionare i video, consultare l'articolo "Gli obblighi degli studi e la prevenzione degli illeciti" dal sito del sole24ore.com.

Segnalazioni antiriciclaggio da indirizzare alla Guardia di Finanza

Sarà la Guardia di finanza, e non più l'agenzia delle Entrate, a ricevere le segnalazioni dei professionisti e degli altri soggetti tenuti all'osservanza degli adempimenti antiriciclaggio in merito a violazioni delle limitazioni dell'uso del contante.

Per maggiori dettagli ed approfondimenti, rimando ai seguenti link:

• Indicazioni antiriciclaggio alle Fiamme gialle
• Da oggi in vigore il decreto fiscale: più armi al super fisco per combattere le frodi

Ispezioni antiriciclaggio per professionisti

Di seguito alcuni articoli di approfondimento sulla circolare 83607/2012, che trattano il tema delle ispezioni a carico dei professionisti:

• GdF controllerà programmi contabilità e tenuta registro antiriciclaggio degli studi professionali
• Antiriciclaggio, è sempre bene non farsi cogliere impreparati di Luciano De Angelis e Christina Feriozzi
• Antiriciclaggio: partono i controlli negli studi.Oggetto di controllo il corretto adempimento dell’adeguata verifica della clientela
• Check list della GdF per le ispezioni antiriciclaggio negli studi di Annalisa de Vivo
• Ispezioni antiriciclaggio negli studi, nel mirino della GdF la registrazione dei dati di Annalisa de Vivo
• Ispezioni antiriciclaggio negli studi per operazioni sospette non segnalate
• La check-list della GDF per le ispezioni antiriciclaggio negli studi di Davide Giampietri

Circolare 19 marzo 2012 n. 83607 della Guardia di Finanza

Per gli interessati, riporto una copia della circolare n. 83607/2012, della Guardia di Finanza. Dalla prima di copertina, si possono desumere finalità e contenuti del documento:

ATTIVITÀ DELLA GUARDIA DI FINANZA A TUTELA DEL MERCATO DEI CAPITALI

VOLUME I

“Prevenzione e contrasto del riciclaggio, del finanziamento del

terrorismo e dei traffici transfrontalieri di valuta”

PARTE I: Quadro normativo in materia di riciclaggio e di finanziamento del terrorismo

PARTE II: Riciclaggio e finanziamento del terrorismo: Procedure operative

PARTE III: Circolazione transfrontaliera di capitali

PARTE IV: Disposizioni comuni

Circolare n. 83607/2012  

I contenuti di questa circolare mi sembrano molto ben fatti e delineano un quadro completo e chiaro delle motivazioni, degli obblighi e della normativa, in generale, ai fini dell'antiriciclaggio.

La circolare è lunga ben 576 pagine e apparirà tra pochi secondi in un riquadro qui in basso. Volendo, potete scaricare il documento in formato pdf, cliccando sul bottone a forma di nuvola con la freccia verso il basso.

Se siete interessati, potete scaricare anche il software per la tenuta dell'AUI seguendo questo link.
Alcuni articoli di approfondimento, invece, possono essere trovati seguendo quest'altro link: Ispezioni antiriciclaggio per professionisti.

Nell'augurare una buona lettura, invito i lettori a condividere eventuali commenti.

Convegno antiriciclaggio per i commercialisti di Milano

Dal sito ODCEC di Milano, vi giro il seguente annuncio di convegno:

Antiriciclaggio: il 20 marzo un grande convegno-incontro con GdF e Ministero del Tesoro

Si svolgerà martedì 20 marzo il convegno dal titolo." La normativa antiriciclaggio per i professionisti e gli obblighi di segnalazione delle operazioni sospette". Si approfondirà dunque un tema particolarmente di attualità, anche alla luce delle recenti normative, con interventi di rappresentanti del Ministero del Tesoro, dell’Unità di informazione finanziaria e della Guardia di Finanza.

Per maggiori informazioni:

• Sito dei commercialisti di Milano
• Programma completo [pdf]

Convegno antiriciclaggio per notai

Credo possa interessare a molti:

(AGENPARL) - Roma, 24 feb - Si terrà venerdì 2 marzo, dalle ore 9.30 alle ore 18.30, presso l’hotel Parco dei Principi, in Via G. Frescobaldi, 5 – Roma, il convegno dedicato al tema: “Il Notariato parte attiva del sistema antiriciclaggio”, organizzato dalla Fondazione Italiana per il Notariato in collaborazione con la Commissione Antiriciclaggio del Consiglio Nazionale del Notariato e il Consiglio Notarile di Roma.

Per maggiori informazioni...

Comunicato antiriciclaggio AAMS

Di seguito il comunicato antiriciclaggio dell'amministrazione autonoma dei monopoli di Stato del 3 febbraio 2012:

IN RIFERIMENTO ALLE SEGNALAZIONI ANTIRICICLAGGIO EFFETTUATE TRAMITE SERVIZIO TELEMATICO, SI COMUNICA CHE IN DATA ODIERNA E’ STATA RIAPERTA LA POSSIBILITA’ DI INVIARE I DATI RIFERITI AL SOLO SECONDO SEMESTRE 2011 NELL’AREA RISERVATA DEL SITO INTERNET WWW.AAMS.GOV.IT, IN VIA ECCEZIONALE FINO AL 29 FEBBRAIO 2012, ATTESA LA NOVITÀ DELLE MODALITÀ OPERATIVE COMUNICATE DA ULTIMO CON NOTA PROT. N. 2710/STRATEGIE/UPN DEL 26 SETTEMBRE 2011.
PERTANTO, A PARTIRE DALLA TRASMISSIONE DEI DATI RIFERITI AL SEMESTRE IN CORSO, RESTA VALIDO IL CRITERIO GENERALE DI TRASMISSIONE ENTRO IL PRIMO MESE DEL SEMESTRE SUCCESSIVO A QUELLO DI RIFERIMENTO.
SI INVITANO PERTANTO GLI OPERATORI CHE NON HANNO EFFETTUATO LA SEGNALAZIONE ENTRO IL 31 GENNAIO 2011, A PROVVEDERE.
QUALUNQUE ALTRA MODALITÀ DI INVIO DELLE INFORMAZIONI, ANCHE CARTACEA, NON VERRA’ PRESA IN CONSIDERAZIONE.

L'originale è disponibile al seguente indirizzo: http://www.aams.gov.it/sites/aams2008/files/SERVIZI/ANTIRICICLAGGIO/comunicato-antiriciclaggio-3%20febbraio-2012.pdf 

Novità nella comunicazione delle operazioni sospette

Le comunicazioni obbligatorie di operazioni sospette vanno ora indirizzate alle competenti Ragionerie territoriali dello Stato oppure all'Agenzia delle Entrate.

Per approfondimenti consultare i seguenti siti:

• http://www.lalentesulfisco.it/abc-news/nuovi-indirizzi-per-la-comunicazione-antiriciclaggio,3,6600
• http://www.fiscal-focus.info/fisco/nuovi-uffici-per-l-antiriciclaggio,3,4621

Video sulle disposizioni antiriciclaggio per professionisti

Video di ben 6 ore che descrive quali sono le disposizioni antiriciclaggio per professionisti. Il video è stato girato durante un convegno organizzato dal Consiglio dell'Ordine degli Avvocati di Modena, dal titolo "LE DISPOSIZIONI ANTIRICICLAGGIO PER I PROFESSIONISTI: dal D. Lgs. 25.09.2009 n. 151 al D.M. Giustizia del 16.04.2010" 

Buona visione!

Cambiare archivio

Cosa fare quando si decide di cambiare l'archivio unico? Ad esempio, quando passo da quello cartaceo a quello informatico? O quando passo da uno informatico ad un altro informatico di altro fornitore?
Alcuni consigli utili ci vengono forniti da Giuseppina Spanò su fisco7.it.

A quanto scrive la Spanò aggiungo solo un mio commento di carattere "tecnologico". Quando si passa da un archivio informatico ad altro di altro fornitore, non sempre è banale conservare il vecchio software in modo che possa ancora funzionare. Infatti sono molto frequenti i casi in cui programmi per elaboratore elettronico smettono di funzionare a seguito di aggiornamenti di altre componenti del sistema operativo ospite.

Nuove disposizioni antiriciclaggio

Disponibili sul sito della Banca d'Italia, le nuove disposizioni in materia di antiriciclaggio:

Con l'emanazione del decreto legge n. 138 del 13 agosto 2011, pubblicato in pari data in Gazzetta Ufficiale, sono state apportate modifiche alle disposizioni circa l'utilizzo di denaro contante, titoli al portatore, assegni e libretti al portatore, di cui all'articolo 49 del decreto legislativo 21 novembre 2007, n. 231. In particolare, la soglia di 5.000 euro è stata abbassata a 2.500 euro.

Pertanto, a partire dal 13 agosto 2011, per importi pari o superiori a 2.500 euro:

a) È vietato il trasferimento, anche frazionato, di denaro contante, di libretti di deposito bancari e postali al portatore o di titoli al portatore in euro o in valuta estera, effettuato a qualsiasi titolo tra soggetti diversi, a meno che il trasferimento non avvenga per il tramite di banche, istituti di moneta elettronica e Poste Italiane S.p.A.;

b) Gli assegni bancari e postali, gli assegni circolari, i vaglia postali e cambiari, ivi inclusi i vaglia della Banca d'Italia, devono essere emessi con la clausola di non trasferibilità;

Inoltre, il decreto ha previsto che a far tempo da tale data, il saldo dei libretti di deposito bancari o postali al portatore non può essere pari o superiore a 2.500 euro; quelli esistenti alla data di entrata in vigore del decreto con saldo pari o superiore a 2.500 euro devono essere estinti dal portatore ovvero il loro saldo deve essere ridotto a una somma non eccedente il predetto importo entro il 30 settembre 2011.

Per maggiori informazioni visita www.bancaditalia.it

Aggiornate le linee guida dei commercialisti

Il Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti, ha approvato le modifiche alle linee guida sull'antiriciclaggio in particolare per l'adeguata verifica della clientela, tali modifiche tengono conto delle ultime disposizioni normative e della prassi ministeriale.

Per maggiori informazioni ed approfondimenti:

•  www.fiscal-focus.info
•  www.cndcec.it
•  www.compliancenet.it
•  www.lalentesulfisco.it
• www.ipsoa.it

Segnalazione telematica delle operazioni sospette

Su fisco7.it potete trovare un interessante articolo di Alessio Biasutti dal titolo "Antiriciclaggio: la segnalazione viaggia sul binario telematico".

Il canale telematico, quindi, deve essere visto come lo strumento necessario per incrociare i flussi di denaro. Esso, infatti, è stato preferito rispetto al cartaceo, con l'intento di favorire una maggiore tempestività nell'invio della segnalazione e della rettifica di eventuali errori, lacune o incongruenze rilevate dalle procedure interne di controllo.

Per maggiori informazioni:

• Antiriciclaggio: la segnalazione viaggia sul binario telematico